Qu’est-ce que le splitting ?
Fiscalité 2025 du 3ème pilier 3A
Le 3ème pilier 3A offre une fiscalité avantageuse pour toutes les personnes résidentes et travaillant en Suisse.
Les versements que vous faites sur un 3ème pilier 3A sont déductibles de votre revenu imposable à concurrence de :
- CHF 7’258.- (CHF 7’056 en 2024) si vous êtes salarié.
- CHF 36’288.- (CHF 35’280 en 2024) si vous êtes indépendant (et que vous ne cotisez pas à la LPP), mais au maximum 20% de votre revenu d’activité.
Le capital n’entre pas dans la fortune imposable
Les capitaux du 3ème pilier 3A n’entrent pas dans votre fortune imposable et les produits (intérêts et excédents) sont exonérés d’impôt pendant la durée du contrat.
Le retrait du capital est imposé
Lors de la perception du capital, un impôt dépendant du canton dans lequel vous résidez et du montant perçu est appliqué. Plus le montant perçu sera élevé, plus le taux d’imposition sera haut. Cet imposition s’effectue à un taux réduit en dehors des autre revenus. Bien heureusement, ce taux d’impôt est bien inférieur à l’économie d’impôt que vous réalisez durant toutes la durée de versement sur votre 3ème pilier 3A. Cela reste donc avantageux dans tous les cas.
Fiscalité du 2ème pilier 3B (résident canton de Genève)
Le 3ème pilier 3B offres des déductions sur le revenu imposable uniquement pour les personnes résidants sur les cantons de Genève et Fribourg. A l’exception de ces cantons, il n’est pas possible de déduire les cotisations du 3ème pilier 3B.
Pour les résidents l’un de ces deux cantons, il est possible de cumuler les déduction du 3ème pilier 3B et du 3ème pilier 3A.
Montant déductible par année, pour les personnes célibataires, veufs, divorcés, séparé de corps ou de fait
- CHF 2’324.- (CHF 2’232 en 2024) pour les personnes salariées.
- CHF 4’648.- (CHF 4’464 en 2024) pour les personnes ne cotisant pas à un 2ème ou 3ème pilier 3A.
Montant déductible par année pour les personnes mariées
- CHF 3’486.- (CHF 3’348 en 2024) pour un couple salarié.
- CHF 5’229.- (CHF 5’022 en 2024) si un des deux ne cotise pas à un 2ème ou 3ème pilier 3A.
- CHF 6’972.- (CHF 6’696 en 2024) si les deux conjoints ne cotisent pas à un 2ème ou 3ème pilier 3A.
Déduction fiscales qui s’additionnent par enfant à charge
- CHF 951.- (CHF 913 en 2024) supplémentaire pour les parents salariés.
- CHF 1’426.- (CHF 1’370 en 2024) si un des deux parents ne cotise pas à un 2ème ou 3ème pilier 3A.
- CHF 1900.- (CHF 1’826 en 2024) si les deux parents ne cotisent pas à un 2ème pilier ou 3ème pilier 3A.
Pour les frontaliers travaillant à Genève, il est nécessaire d’avoir le statut de quasi-résident et de réaliser une taxation ordinaire ultérieur (TOU) afin de bénéficier des déductions fiscales du 3ème pilier 3B.